大伙儿好！今儿咱们摆摆龙门阵，聊聊2019年那会儿让无数老板心头痒痒的2019年高新技术企业税收优惠。为啥子要倒回去说这个？因为政策这东西，你不把来龙去脉吃透，现在申报认定或者做税务筹划的时候，就容易抓瞎，心头没得底。我当初帮一个搞医疗器械的兄弟伙整理账目，他就吃了这个亏，早晓得这些门道，公司起码多剩几十个达不溜。
很多人一提到高新企业优惠，脑壳里头第一反应就是“哦，那个嘛，所得税按15%交噻”。这话只说对了一半，而且是皮毛的那一半。你要是只晓得这个，那真金白银的实惠，你最多只拿到了三分之一。 2019年高新技术企业税收优惠真正的精髓，在于它开始玩“组合拳”了，不光是税率低，更狠的是允许你在计算税钱之前，把更多的成本扣出去。
咱们先说那个最让人心头痒痒的“亏损弥补”。以前企业要是亏了，国家允许你用后头的利润来补这个窟窿，但只给你5年时间。过了5年，哪怕你后面赚得再多，前面的亏损也就作废了，该交的税一分不能少。这对搞研发的企业简直是噩梦，因为研发投入大，可能前几年都在烧钱，刚准备盈利，5年期限到了，前面的投入等于白投入，还得按全额交税。
但是在2019年高新技术企业税收优惠的大礼包里，这一条直接给你拉满了。自2018年1月1日起，具备资格的高新技术企业，最长结转年限直接延长到了10年 -1-7。啥子概念？就是说你那前头5年甚至更早的亏损，可以慢慢悠悠用后头10年的利润来冲抵。我那兄弟伙就是，2015年、2016年投入了几百万搞研发，账面上亏得一塌糊涂，2019年好不容易开始接单子了，本来以为要狠狠交一笔所得税，结果我把这个政策翻出来，财务一算，前头的亏损刚好把2019年的利润冲抵得干干净净，当年企业所得税几乎没交！他当时眼睛都瞪大了，直呼“还有这种操作”？这就是信息的价值啊同志们！
除了这个“时间差”的玩法，还有个细节也容易被忽略，就是职工教育经费。以前所有企业都是按工资总额的2.5%来算，超过部分不让扣。但高新技术企业不一样，从2018年1月1号开始，这个比例直接给你提到了8% -1-2。莫小看这5个点的差距。特别是那种技术密集型公司，程序员多，动不动就要培训、要考证、要买网课，这些支出在以前超了是要调增交税的。现在好了，8%的额度，基本上能把大部分培训费全覆盖。这其实就是国家在变相帮你补贴员工的技能升级，毕竟人也是生产力的一部分嘛。
再说点更接地气的，不光是税，还有真金白银的补贴和保险优惠。有的省份那时候为了鼓励企业搞创新，连保险钱都帮你省了。比如对高新技术企业购买的产品研发责任保险、关键研发设备保险，省财政直接按保费的一定比例补贴，单个企业一年能补到50万封顶 -6。还有土地使用税，有些地方直接给你减半征收 -6。这些虽然是小钱，但加吧加吧，一年下来也能给会计一个交代，年底发个红包还是够了的。
我还记得2019年去深圳参加一个行业展会，碰到一个大族激光的财务总监 -3。人家那才是把政策吃干榨净的典范。那一年光是高新技术企业15%的所得税优惠，就帮公司省了将近一个亿（9980万）！再加上研发费用加计扣除（那时候比例已经提高到75%了），又省了一大笔。我当时就感慨，这就是马太效应啊，越是有钱搞研发的企业，国家越是给你送钱让你继续搞研发，那些舍不得投入的小厂子，最后只有被市场淘汰。
所以，回头来看，2019年的政策核心，其实就是“减负增流”。它不单单是降了几个点的税率，而是通过2019年高新技术企业税收优惠这套组合拳，把企业手里的现金流盘活了。对于咱们这些搞实业的来说，现金流就是命根子。有了这口气，你才敢去引进新设备，才敢高薪挖技术大牛，才敢在逆周期里头扩张地盘。
最后给各位老板提个醒，高新认定不是拿了证书就万事大吉了。2019年高新技术企业税收优惠里很多都是“留存备查”的资料要求 -4。啥意思？就是申报的时候你自己判断符合条件就直接享受，税务局不事前审你。但万一三年后来查你，你要拿不出当时的研发立项书、科技人员名单、研发费用辅助账，那不仅要补税，还得交滞纳金，那就划不来了。所以，平时把账做规范，比啥都强。莫等到要补税的时候，才晓得锅儿是铁打的！